836 ГК РФ приравнивается удостоверение внесения вклада депозитным сертификатом. Наш банк выпускает депозитные сертификаты, привлекая с помощью этого инструмента денежные средства юридических лиц. Таким образом, у банка имеются обязательство и однородное требование. Эмитентами депозитных и сберегательных сертификатов являются только банки.
Для банка-эмитента это давало возможность привлекать средства дешевле, чем в случае привлечения депозитных вкладов. Коммерческие банки в целях привлечения дополнительных денежных ресурсов осуществляют выпуск ценных бумаг, именуемых сертификатами (денежный документ — удостоверение). В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные. Переход прав на сберегательный и депозитный сертификаты осуществляется только при условии соблюдения ограничений на обращение соответствующего сертификата, установленных настоящей статьей.
ГК РФ Статья 844. Сберегательный и депозитный сертификаты
Кредитная организация, выдавшая сберегательный или депозитный сертификат, ведет учет выданных сберегательных или депозитных сертификатов и прав на них. Депозитные сертификаты выдаются кредитными организациями только юридическим лицам. Обращение депозитных сертификатов осуществляется между юридическими лицами.
Сберегательный сертификат может быть срочным и обращающимся. Эти сертификаты не могут использоваться в качестве расчетных и платежных документов. Сберегательные сертификаты бывают именными и на предъявителя, их срок обращения от нескольких месяцев до 3 лет. Депозитные и сберегательные сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданный товар или оказанные услуги. Доход по сберегательным сертификатам не облагается налогом, как и по сберегательным вкладам. Существует несколько типов депозитных сертификатов.
Приобретение сертификатов может осуществляться как наличными денежными средствами, так и путем списания средств со счета по вкладу. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей существуют депозитные сертификаты банка. Депозитный сертификат является именной ценной бумагой.
Текст научной работы на тему «Особенности депозитных и сберегательных сертификатов»
Депозитные и сберегательные сертификаты, в отличие от облигаций, на которые в чем-то похожи, не являются эмиссионной ценной бумагой. Они не должны проходить процедуры государственной регистрации и регистрации проспекта эмиссии. Это означает, что банки могут привлекать ресурсы на основе выпуска сертификатов проще, быстрее и дешевле, чем, например, на основе выпуска облигаций. При выпуске сертификатов не выплачивается налог на операции с ценными бумагами. Депозитные и сберегательные сертификаты представляют собой обращающиеся свидетельства о денежном вкладе в банк. Во всех странах срочные вклады в банк нельзя изъять досрочно или можно только с очень значительными потерями.
Депозитные и сберегательные сертификаты банков – это ценные бумаги кредитных организаций, выпускаемые для инвестирования свободных денежных средств вкладчиков с целью получения дохода. Имеют ли наследники вкладчика, принявшие наследство после наступления страхового случая, право на получение возмещения по вкладам? Наследники – физические лица, к которым право требования по вкладу (вкладам) вкладчика перешло в порядке наследования, имеют право на получение возмещения по таким вкладам, если указанное возмещение не было выплачено ранее самому вкладчику. Для получения страхового возмещения наследник вкладчика должен представить в Агентство помимо заявления о выплате возмещения по вкладам и документа, удостоверяющего его личность, также документы, подтверждающие право на наследство. Депозитные и сберегательные сертификаты Гражданским кодексом РФ отнесены к числу ценных бумаг, их бланки должны изготавливаться с учетом требований предъявляемых к изготовлению бланков ценных бумаг.
В связи с этим у банков возникает риск одновременного предъявления к оплате большого количества просроченных сертификатов, что вызывает необходимость держать большие свободные ресурсы. У российских коммерческих банков в настоящее время этот риск невелик, поскольку проценты начисляются в течение срока обращения сертификатов, после истечения которого происходит инфляционное обесценение суммы вклада. Да и вкладчиков, заинтересованных в просрочке своих вкладов, не так уж много. В рассматриваемой ситуации по заключенному договору банковского вклада у банка имеется обязательство по возврату суммы вклада и выплате процентов, связанное с наступлением срока погашения депозитного сертификата. В отношении нового договора банковского вклада, оформляемого депозитным сертификатом, в силу отмеченной выше правовой природы банковского вклада у вкладчика не может быть обязательств по заключению такого договора — то есть по внесению денежной суммы (вклада). Кроме того, в рамках договора вкладчик может выступать исключительно в роли кредитора.
Депозитные и сберегательные сертификаты различаются в зависимости от вкладчиков, форм расчетов, номинала, срока погашения. Депозитные и сберегательные сертификаты могут выпускать только кредитные организации, которые соблюдают обязательные нормативы и требования по резервам, имеют достаточный резервный фонд, публично публикуют проверенную аудиторами финансовую отчетность. Учитывая изложенное, к указанной банком ситуации будет неправомерным применение положений ст.
Изготовление бланков сберегательных сертификатов производится только полиграфическим предприятием, получившим от Министерства финансов Российской Федерации лицензию на производство бланков ценных бумаг. Коммерческие банки являются посредниками на финансовом рынке, могут выступать эмитентами различных видов ценных бумаг. Они эмитируют как акции и облигации, так и инструменты денежного рынка — депозитные и сберегательные сертификаты.
410 ГК РФ о прекращении обязательства зачетом встречных однородных требований, так как выставляемые к зачету требования должны быть встречными, предъявляемыми друг к другу одними и теми же лицами, каждое из которых в одном обязательстве выступает кредитором, а в другом — должником. Банковским сертификатом можно пользоваться и как средством расчетов между физическими лицами. Порядок передачи другому лицу прав, удостоверенных сберегательным сертификатом (на предъявителя или именного), не сложен и описан выше. При каждом очередном истечении даты востребования средств по депозитному сертификату, требуется его переоформление, а, следовательно, и одновременное изменение завещания т.к. Однако хранить денежные средства в сберегательных и депозитных сертификатах в настоящее время не выгодно, потому что на них установлена низкая процентная ставка.
Депозитные и сберегательные сертификаты банков
Как правило, в этом случае банк выплачивает сумму вклада и проценты, которые выплачиваются по вкладам до востребования. Внесенные таким образом в банк средства могут быть изъяты только по предъявлении правильно оформленных сертификатов. Разница между депозитным и сберегательным сертификатами заключается только в том, что сберегательные сертификаты выдаются физическим лицам (гражданам), а депозитные — юридическим лицам (организациям). Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть куплены в любое время в течение всего периода их действия, а проценты по ним начисляются с момента их приобретения. Кредитная организация, имеющая право на привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, вправе выдавать сберегательные и депозитные сертификаты. Кредитная организация, имеющая право на привлечение во вклады денежных средств юридических лиц (без права на привлечение во вклады денежных средств физических лиц) в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, вправе выдавать только депозитные сертификаты.
Депозитные и сберегательные сертификаты
В связи с этим возникла потребность в финансовых инструментах, «похожих» на вклад в банк, но обладающих ликвидностью, обращающихся на рынке. Появились депозитные и сберегательные сертификаты, которые еще несколько десятилетий назад были, по сути дела, суррогатами ценных бумаг, однако в дальнейшем были признаны государством в качестве полноценных ценных бумаг. Облагался 15 %-ной льготной ставкой налога в отличие от ставки налога на прибыль, полученную в качестве процентов по депозитам (проценты облагались налогом по общей ставке 35%). В результате покупка сертификата даже с более низкой процентной ставкой, чем по депозитам, была порой (с учетом налогообложения прибыли) выгоднее для инвестора, чем размещение средств на депозит.
Нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации по ст. 844 ГК РФ
Вместо заполнения корешка сертификатов допустимо вести регистрационный журнал выпущенных сертификатов с теми же реквизитами, что и в корешке. Поправки и помарки при заполнении сертификата недопустимы. Ценные бумаги на предъявителя могут погашаться любым юридическим лицом, которое предъявит документ банку с требованием обналичивания. Такие ценные бумаги можно обменять, подарить, отдать в обеспечение по займу. Средства частного вкладчика попадают под программу страхования вкладов. Риски по депозитным сертификатам владельцы несут за свой счет.
Если сроки их погашения просрочены, то они считаются документами до востребования и банк обязан их погасить но первому требованию держателя. В качестве альтернативы стандартным программам привлечения свободных денежных средств во вклады и депозиты, отдельные банки предлагают клиентам покупку депозитных и сберегательных сертификатов. Приобретать их могут физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели. Ценные бумаги имеют преимущества над стандартными программами вложения средств, но есть и недостатки, которые влияют на выгодность сделки для покупателя. Пункт 3 комментируемой статьи предусматривает возможность досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате.
Расчеты по покупке — продаже депозитных сертификатов осуществляются в безналичном порядке. Депозитный сертификат может быть передан другому юридическому лицу или предпринимателю. При этом передача прав, удостоверенных сертификатом, осуществляется в порядке, установленном для уступки требований (цессии).
Дата публикации - 05.05.2023
Последнее обновление - 05.05.2023
